EngineeringRobo’nun Kripto para / Hisse Vergisi Kılavuzu
Bu kılavuzda, Kanada'da bitcoin ve kripto para birimi vergilendirmesi hakkında bilmeniz gereken her şeyi öğreneceksiniz.
ISon takvim yılında kripto para alıp sattıysanız, bunun gelir vergisi beyannameniz üzerindeki etkisini düşünmeye başlamanın zamanı geldi. Kripto para ticaretinde ister kâr ister zarar elde edin, bunu yıllık vergi beyannamenizde beyan etmeniz gerekir.
Kanada'da kripto para genellikle bir emtia olarak kabul edilir, bu da gelir veya sermaye kazancı olarak vergilendirildiği anlamındadır. Kripto satın almak, satmak ve ticaret yapmak söz konusu olduğunda, özel durumunuzun vergi sonuçlarını anlamanız çok önemlidir. Bu kılavuzda, vergi memurunu memnun etme konusunda ne yapmanız gerektiğini öğrenmenize yardımcı olmak için Kanada'daki kripto para vergisinin temellerine değiniyoruz.
Neredeyse herkesin yılın en sevdiği zaman! Vergi sezonu yaklaşıyor! EngineeringRobo Ekibi, kripto para kazançlarının veya kayıplarının nasıl vergilendirildiği hakkında birçok soru alıyor ve size yardımcı olmak için bu güncellenmiş 2020 vergi kılavuzunu hazırladık.
Kanada'daki sermaye kazançlarının detaylarını araştırmadan önce bilmeniz gereken bir şey var. Bunlar, nasıl çalıştığını daha iyi anlayabilmeniz için sermaye kazançları hakkındaki genel bilgilerdir. Herkesin durumu aynı olduğundan, bu tavsiye olarak alınmamalıdır ve kendinize özel bir durum için bir vergi uzmanına danışmanız en ideal yoldur.
Kanada'da kripto vergilendirmesi
Kanada Senatosu, artan popülariteyi göz önüne alarak kripto para biriminin vergilendirilmesi konusunu 2014 yılında gözden geçirdi. Kanada Gelir Ajansı (CRA), Kanadalıların kripto para birimlerinin vergilendirilmesini daha iyi anlamalarına yardımcı olmak için bir rehber yayınladı.
CRA, bitcoin ve diğer kripto para birimlerini vergilendirme açısından bir emtia olarak görüyor. Genel olarak, bir kripto paranın her elden çıkarılması vergiye tabi bir olaydır:
⚫️ Kripto para birimi sattığınızda fiat para birimi alırsınız (Kanada doları gibi)
⚫️ Kripto para birimi ticareti yapmak veya takas etmek (kriptodan kriptoya işlemleri de dahil)
⚫️ Kripto para birimini başka birine hediye etmek
⚫️ Mal veya hizmetler için ödeme yapmak için kripto para birimi kullanımı
Kripto para nasıl vergilendirilir?
Kripto para biriminden elde edilen kâr, kripto parayı fiat veya kripto para ile değiştirdiğinizde veya mal ve hizmetler için kullandığınızda Kanada doları cinsinden belirlenir.
Örneğin, 5.000 $ değerinde 1 BTC alır veya başka bir şekilde elde ederseniz ve ardından 13.000 $ değerinde hepsini satarsanız veya harcarsanız, 8.000 $ sermaye kazancı elde etmiş olursunuz. Sermaye kazançlarının% 50 vergi yükümlülüğü vardır, yani kazancın% 50'si üzerinden vergi ödemeniz gerekir.
Kripto para birimi işlemlerinden elde edilen gelir, ya işletme geliri ya da sermaye kazancı olarak kabul edilir. İşletme geliri, vergi amaçlı olarak sermaye kazançlarından farklı şekilde ele alınır.
Vaka Analizi
John, düzenli olarak çeşitli kripto para birimleri satın alır ve satar. Kripto paraların değerindeki dalgalanmalara çok dikkat ediyor ve dalgalanmalardan kar elde etmeyi amaçlıyor. Faaliyetleri, günlük ticaretle uğraşan biriyle tutarlıdır.
2019'da John, başlangıçta 40.000 dolara satın aldığı 150.000 dolar değerinde çeşitli kripto para birimleri sattı. Net kârı 110.000 dolar.
John, ticari bir faaliyet olan kripto para biriminde aktif olarak işlem yaptığından, 2019 gelir vergisi beyannamesinde 110.000 dolarlık işletme geliri bildiriyor.Kieran, Bitcoin'i kabul eden online bir satıcıdan oturma odası için anlaştı. Kieran, mobilyayı satın almak için 5.500 $ değerinde Bitcoin satın aldı. Mobilyayı satın aldığında ve kalan Bitcoin'ini tekrar dolara çevirdiğinde, Kieran'ın Bitcoin'in değeri 2000 dolar artmıştı.
Kieran'ın elde ettiği kazanç sermayeden kaynaklanıyordu, bu nedenle Kieran'ın gelir vergisi beyannamesi üzerinden 2000 dolarlık bir sermaye kazancı bildirmesi gerekiyor. Ancak, bu sermaye kazancının yalnızca% 50'si vergilendirilebilir.
26 Eylül 2020'de Marcus, değeri 20.600 $ olan 100 birim Ethereum satın aldı. Bu satın alma işlemi için Marcus, o gün birim başına 8.220 $ 'dan veya 20.600 $' a eşdeğerden işlem gören 2.5061 Bitcoin kullandı. Marcus'un bu Bitcoin'leri elden çıkardığını düşünüyoruz.
Marcus başlangıçta bu Bitcoin'leri 15.000 $ 'a satın aldı ve onları 20.600 $ değerinde 100 birim Ethereum ile takas ederek bir sermaye kazancı sağladı. Aşağıdaki şekilde hesaplanabilir:
$ 20.600 [işlem sırasında 2.5061 Bitcoin'in piyasa değeri]
- 15.000 $ [2.5061 Bitcoin'lik düzeltilmiş maliyet tabanı, orijinal satın alma fiyatı]
5.600 $ sermaye kazancı
% 50 üzerinden vergilendirilen 5.600 $ sermaye kazancı = 2.800 $ vergilendirilebilir sermaye kazancı
2.5061 Bitcoin'in orijinal satın alma fiyatı başlangıçta 25.000 $ olsaydı, ancak Marcus bunları 100 birim Ethereum ile değiştirdiğinde sadece 20.600 $ değerindeydi ve sermaye kaybı olurdu. Aşağıdaki şekilde hesaplanabilir:
$ 20.600 [işlem sırasında 2.5061 Bitcoin'in piyasa değeri]
- 25.000 $ [ayarlanmış maliyet tabanı 2.5061 Bitcoin, orijinal satın alma fiyatı]
4.400 $ sermaye kaybı
4.400 $ sermaye kaybı ×% 50 = 2.200 $ izin verilen sermaye kaybı
Bu örnek, söz konusu kripto paranın sermaye nedeniyle bir yatırım olarak tutulduğunu varsayar; ancak, bu işlem bir işin yürütülmesi sırasında meydana gelirse, 5.600 $ 'lık tutarın tamamının ilk işlemde gelir olarak rapor edilmesi gerekir ve 4.400 $' ın tamamı ikinci işlemde bir zarar olarak rapor edilir.
Madencilik / Staking / Airdrop / Hard Fork’lar / ICO'lardan Elde Edilen Gelir Vergisi
Kripto para madenciliği
Bitcoin blok zinciri, madenciler tarafından güvence altına alınmıştır. Madenciler, karmaşık matematiksel denklemleri çözmek için özel donanım kullanarak, benim ve sizin için bitcoin aktarmanızı ve üçüncü taraf hizmeti kullanılmadan doğrudan alıcıya gönderilmesi konusunda güvence verir. Madencileri bunu yapmaya teşvik eden (Proof-of-Work olarak da adlandırılır), yeni oluşturulan bitcoinler ve ayrıca her işlem için ödenen ücretler almalarıdır.
Madencilik için ödeme olarak alınan kripto para, Kanada istisna olmaksızın neredeyse tüm ülkelerde vergi işlemine tabidir. Yine, vergi muamelesi, madencilik faaliyetinizin bir işletme olarak mı yoksa sadece bir hobi olarak mı sınıflandırıldığına bağlıdır. Düzenli olarak kâr elde etme niyetiyle bitcoin veya ethereum gibi kripto madenciliği yapıyorsanız, büyük olasılıkla ticari faaliyet olarak kabul edilirsiniz ve alınan kripto ticari gelir olarak vergilendirilir.
Normalde elektrik ve bilgisayar donanımı gibi doğrudan ilişkili maliyetleri madencilik gelirinizden düşebilirsiniz. Kripto paraları daha sonra satmaya karar verdiğinizde, satış gelirlerinin ticari gelirinizin bir parçası haline geleceğini ve bu şekilde vergilendirileceğini de bilmelisiniz.
Madenciliğiniz sadece kişisel bir hobiyse, sermaye kazancı vergisini yalnızca aldığınız paraları daha sonra sattığınızda (elden çıkardığınızda) ödersiniz. Başlangıçta madeni paralar için herhangi bir ödeme yapmadığınız için, maliyet temeli sıfır olarak kabul edilmelidir. Böylece sermaye kazançlarınız gelecekte kripto paraları sattığınızda piyasa değerine (CAD cinsinden) eşit olur.
CRA, faaliyetinizin bir işletme veya sadece bir hobi olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmayacağına duruma göre karar verileceğini söylüyor.
Kripto para stake faaliyeti
Kanada Gelir Kurumu, kripto paranın stake edilmesi için özel bir kılavuz yayınlamadı. Stake, doğası gereği kripto para madenciliğine benzer olduğu için, en güvenli yaklaşım, alınan paraları stake ederken madenciliğe benzer bir şekilde yol izlemektir.
Airdrop'lar
Kripto para Airdrop'u genellikle bir pazarlama veya reklam kampanyasının parçası olarak yapılır. Bazı durumlarda, token almaya hak kazanmak için son tarihten önce kayıt olmanız gerekecektir. Cüzdanınızda veya bir borsada başka bir kripto para bulundurarak da token alabilirsiniz.
CRA, kripto para airdrop'larının vergi muamelesine ilişkin özel bir rehber yayınlamadı. Ancak en güvenli bir yaklaşım, daha sonra kripto paraları satmaya karar verdiğinizde sermaye kazancı vergisi ödemektir. Madencilikten alınan kripto gibi, sıfıra eşit bir maliyet esası varsaymalısınız. Çünkü madeni paraları elde etmek için hiçbir şey ödemediniz.
Hard Fork’lar
Blok zincirlerin -örneğin Bitcoin blok zinciri- zaman zaman güncellenmesi gerekir. Bu tür güncellemeler, soft fork veya hard fork ile sonuçlanabilir. Tüm katılımcılar tarafından otomatik olarak benimsenen güncellemelere soft fork adı verilir. Bu, yeni tokenların veya yeni bir blok zincirin oluşturulmasıyla sonuçlanmaz. Öte yandan bir hard fork, yeni tokenlerin ortaya çıktığı bir blockchain bölünmesine neden olabilir.
Kanada Gelir Ajansı, hard fork’tan alınan kripto paranın vergi amaçlı olarak nasıl ele alınması gerektiği konusunda özel bir rehberlik sağlamadı. Yine, en güvenli bir yaklaşım, daha sonra kripto paraları satmaya karar verdiğinizde ve yukarıda açıklanan airdrop'lara benzer sıfıra eşit bir maliyet esası varsaydığınızda sermaye kazancı vergisi ödemektir.
ICO'lar ve IEO'lar
ICO'lar ("İlk Para Teklifleri") ve IEO'lar ("İlk Takas Teklifleri"), kendi blok zincirlerini veya tokenlerini başlatan şirketler ve projeler tarafından sermaye artırmanın popüler bir şeklidir. Her iki durumda da, bir kişi genellikle gelecekte piyasaya sürülecek ve bitcoin veya ethereum gibi başka bir kripto para ile ödeme yapacak bir token'a yatırım yapar.
Kanada Gelir Ajansı, ICO'ların veya IEO'ların vergilendirmesi için de özel bir rehber yayınlamadı. Ancak bu, kriptodan kripto işlemine çok benzediğinden, bu tür işlemleri benzer şekilde vergi amaçlı olarak ele alabiliriz. XYZ token’ına yatırım yapıyor ve bitcoin ile ödeme yapıyorsanız, ödenen bitcoin üzerindeki sermaye kazançlarını hesaplamanız gerekecektir. Yatırımı yaptığınız tarihte bitcoin'in anlık piyasa değerini kullanmanız gerekecek ve bu da yeni satın alınan tokenler için maliyet temeli olacaktır.
Kripto para birimi Alış / Satış / Ticaret Vergileri
Yabancı Kripto Vergilendirmesi
Kanada dışında bulunan, yatırılan veya tutulan kripto para birimleri de Kanada vergi amaçları için raporlama gereksinimlerine tabidir. Nitekim, Kanadalılar sadece Kanada'daki fonları için değil, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirildikleri için, kullandığınız kripto para platformu yabancı olsa bile, yine de ticaret yaparken herhangi bir kârın gerçekleştiğini bildirmek zorundasınız. Buna göre, yıl içinde herhangi bir zamanda 100.000 Kanada Doları'nı aşan kripto parayı Kanada dışında tutan Kanadalı vergi mükellefleri, mülkü bildirmek için Form T1135'i doldurma yükümlülüğüne sahiptir.
Ya kripto para birimim kaybolursa veya çalınırsa?
Özel anahtarınızı kaybederseniz veya kripto varlıklarınız çalınırsa, bir sermaye kaybı bildirebilirsiniz. Bununla birlikte, bunun mümkün olup olmadığı, kripto para kaybetmenize, kripto para sahipliğinizin kanıtını mı kaybettiğinize veya değiştirilemeyen bir özel anahtarı mı kaybettiğinize bağlı olabilir.
Bir öğe değiştirilebiliyorsa, kaybolmuş sayılmaz. Ancak kayıp bir özel anahtarın yeri doldurulamaz, bu nedenle aşağıdakiler dahil ayrıntılı kanıtlar sunarak büyük bir kayıp talep etmek mümkün olabilir:
⚫️ Özel anahtarı aldığınız ve kaybettiğiniz tarihler.
⚫️ Özel anahtara bağlı genel cüzdan adresi.
⚫️ Daha sonra kaybolan veya çalınan kripto para birimini edinmenin toplam maliyeti.
⚫️ Özel anahtarı kaybettiğinizde kripto para cüzdanı bakiyesi.
⚫️ Cüzdanın sahibi olduğunuzun kanıtı (örneğin, kimliğinizle bağlantılı işlemler).
⚫️ M-cüzdanın saklandığı donanıma sahip olma.
⚫️ Doğrulanmış bir hesabınız olduğu veya hesabınızın kimliğinizle başka bir şekilde bağlantılı olduğu dijital para borsasından cüzdana transferler.
CRA'nın kayıp veya çalınan kripto para birimini nasıl ele aldığı bugün için net değil. Bununla birlikte, çoğu ülke, dolandırıcılık eylemlerinin kurbanı olunmuşsa veya özel anahtarlara erişimi kalıcı olarak kaybedilmişse, vergi mükellefinin sermaye kazançlarından orijinal maliyeti düşmesine izin verir.Bu sizin başınıza geldiyse, Kanada'daki yetkili bir vergi uzmanına sormanızı öneririz.
CRA işlemlerimi inceleyecek mi?
Gelir Vergisi Yasası'nın 231.1 ila 231.4 arasındaki bölümleri uyarınca, CRA, vergi mükelleflerinden bilgi talep etmek ve araştırmak için geniş yetkilere sahiptir. Bu soruşturma gücü mutlak olmasa da, Amerikan İç Gelir Servisi'nin (IRS) eylemleri, Kanadalı vergi mükellefleri için geleceklerin habercisi olabilir.
Kasım 2017'de IRS tarafından alınan bir mahkeme kararı, Amerikan kripto para borsası Coinbase'i kullanıcı bilgilerini vermeye zorladı. IRS tarafından verilen dilekçe, Coinbase'in platformunun 5.9 milyon müşteriye 6 milyar dolardan fazla işlemle hizmet verdiğini duyurmasına rağmen sadece 800-900 vergi mükellefinin 2013-2015 yılları arasında kripto ile ilgili kazançlarını bildirmesini istedi.
Kanadalı vergi makamları, benzer şekilde, vergi düzenlemelerine uymanın yeterli olmadığına inandıkları takdirde, online borsa kullanıcıları için belge talep edebilir.
Kasım 2017'de IRS tarafından alınan bir mahkeme kararı, Amerikan kripto para borsası Coinbase'i kullanıcı bilgilerini vermeye zorladı. IRS tarafından verilen dilekçe, Coinbase'in platformunun 5.9 milyon müşteriye 6 milyar dolardan fazla işlemle hizmet verdiğini duyurmasına rağmen sadece 800-900 vergi mükellefinin 2013-2015 yılları arasında kripto ile ilgili kazançlarını bildirmesini istedi.
Kanadalı vergi makamları, benzer şekilde, vergi düzenlemelerine uymanın yeterli olmadığına inandıkları takdirde, online borsa kullanıcıları için belge talep edebilir.
Kanadalı vergi makamları, benzer şekilde, vergi düzenlemelerine uymanın yeterli olmadığına inandıkları takdirde, online borsa kullanıcıları için belge talep edebilir.
